El catálogo de los impuestos: todas las formas en que te gravan

Hay una forma honesta de entender un sistema fiscal: seguir un mismo euro por tu vida. Te gravan cuando lo ganas, otra vez cuando lo ahorras, otra cuando lo gastas, otra por tener lo que compraste con él, otra si lo mueves, otra si lo regalas y una última si lo dejas en herencia. El mismo euro, una y otra vez. Este catálogo recorre esas fases y, dentro de cada una, los impuestos que existen —con el nombre que reciben en distintos países, porque casi todos son el mismo impuesto con distinto disfraz—.

Una aclaración de método: no ordeno por nombre (sería un caos: lo que en España es «IRPF» en México es «ISR» y en Alemania «Einkommensteuer»), sino por qué gravan. Y distingo impuestos (pagas sin recibir nada concreto a cambio) de tasas y contribuciones (pagas por un servicio o una obra: basura, DNI, un vado), que van al final. Al terminar verás por qué la pregunta minarquista no es tanto cuántos impuestos hay, sino cuántas veces se grava lo mismo y cuáles no llegas ni a ver.

1. Por PRODUCIR y GANAR — el impuesto sobre la renta y el trabajo

Es el primer mordisco: se llevan una parte de lo que ganas antes de que llegue a tu bolsillo.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Grava lo que ganas por trabajar o por tus rentas (sueldo, autónomo, alquileres, etc.), casi siempre de forma progresiva (a más renta, mayor tipo). En el mundo: España IRPF; EE. UU. y Reino Unido income tax; Latinoamérica impuesto sobre la renta o ISR (México); Alemania Einkommensteuer; Francia impôt sur le revenu; Italia IRPEF. Es la columna vertebral de la recaudación en casi todos los países.

Cotizaciones a la Seguridad Social (impuesto sobre la nómina). Un porcentaje de tu salario —que pagáis tú y tu empresa— destinado a pensiones, sanidad y desempleo. Técnicamente no se llama «impuesto», pero funciona como uno sobre el trabajo, y suele ser la mayor carga sobre un sueldo medio. En el mundo: España cotizaciones sociales; EE. UU. payroll taxes (FICA: Social Security + Medicare); Reino Unido National Insurance; Alemania Sozialversicherungsbeiträge. La parte que paga la empresa te la descuentan igual: es salario que no ves.

Impuesto sobre sociedades. Grava el beneficio de las empresas. En el mundo: España impuesto sobre sociedades; EE. UU. y Reino Unido corporate income tax; Argentina impuesto a las ganancias; Alemania Körperschaftsteuer; Irlanda lo hizo famoso con su tipo bajo. Nota minarquista: la empresa no «paga» en sentido último —el coste recae en accionistas (menos beneficio), trabajadores (menos sueldo) o clientes (precios más altos)—; los impuestos siempre los paga una persona.

Impuesto sobre actividades económicas / licencia de actividad. Grava el mero hecho de ejercer una actividad empresarial o profesional, exista beneficio o no. En el mundo: España IAE (con exenciones para pymes); EE. UU. business license / gross receipts tax (algunos estados, sobre ingresos, no beneficio); Francia CFE. Curiosidad: hay tributos que te cobran por facturar, aunque pierdas dinero.

Impuesto mínimo global a multinacionales (15 %). Novedad de la OCDE (el llamado Pilar 2): un tipo mínimo del 15 % para los grandes grupos, para que no puedan tributar casi nada llevando el beneficio a paraísos fiscales. En el mundo: en vigor en la UE desde 2024 (y adoptándose en decenas de países) como global minimum tax. Idea de fondo: frenar la «carrera a la baja» entre Estados por atraer sedes con tipos ínfimos.

Impuesto eclesiástico. En algunos países se recauda un tributo para la Iglesia junto con el IRPF, si estás registrado en una confesión. En el mundo: Alemania Kirchensteuer (8-9 % de la cuota del IRPF), Dinamarca, partes de Suiza. Es el descendiente moderno del diezmo (ver §9).

2. Por AHORRAR e INVERTIR — el impuesto al capital que ya tributó

Aquí llega la primera doble imposición clara: ahorras dinero que ya pagó impuestos al ganarlo, lo inviertes y, si crece, vuelven a gravarte esa ganancia.

Impuesto sobre las rentas del ahorro y del capital. Grava intereses, dividendos y ganancias patrimoniales (lo que ganas al vender un activo por más de lo que costó). En el mundo: EE. UU. y Reino Unido capital gains tax y dividend/interest tax; España lo integra en el IRPF como base del ahorro; muchos países aplican una retención en origen. El dividendo es el ejemplo de manual de doble imposición: la empresa ya pagó sociedades por ese beneficio y tú vuelves a pagar al cobrarlo.

Impuesto sobre transacciones financieras. Grava la compraventa de acciones u otros activos, un pequeño porcentaje por operación. En el mundo: Reino Unido stamp duty sobre acciones; Francia e Italia financial transaction tax (la idea «Tobin»); España tiene su impuesto sobre transacciones financieras; Argentina, el impuesto al cheque (sobre movimientos bancarios). Se defiende como freno a la especulación y se critica por encarecer el ahorro de cualquiera.

Impuesto de salida (exit tax). Grava las plusvalías latentes —las que aún no has realizado— cuando te cambias de residencia fiscal a otro país. Es decir: te hacen «vender ficticiamente» tu cartera y pagar por una ganancia que no has cobrado, solo por marcharte. En el mundo: España (para grandes patrimonios), Francia, Alemania, EE. UU. (expatriation tax). Ángulo minarquista de manual: un impuesto por ejercer la libertad de irte.

Impuestos sobre criptomonedas. No son un impuesto nuevo, sino la aplicación de los de siempre al cripto: ganancias patrimoniales al vender o permutar, renta si cobras en cripto, e incluso obligación de declarar monederos en el extranjero. En el mundo: casi todas las agencias tributarias ya los persiguen (España modelo 721; EE. UU. lo trata como property). El Estado llega también aquí.

Impuesto sobre rendimientos NO realizados (el «beneficio de papel»). El caso más polémico de todos: gravarte por una ganancia que todavía no has cobrado. Los Países Bajos lo llevaron al extremo con su sistema «Box 3»: durante años cobraron sobre un rendimiento presunto y fijo de tus ahorros e inversiones —te suponían que ganabas un porcentaje sobre el valor de tu patrimonio, lo hubieras ganado o no—. El resultado era absurdo: si tenías una vivienda o unos ahorros que subían de valor sobre el papel sin venderlos, pagabas como si hubieras embolsado esa renta. El Tribunal Supremo holandés lo tumbó (2021) por gravar una renta ficticia que muchos contribuyentes no habían tenido. En otros sitios: EE. UU. debate un impuesto sobre plusvalías no realizadas para grandes fortunas (el «billionaire tax«). La crítica de fondo: te obligan a pagar por dinero que no está en tu bolsillo —y a veces a vender el bien solo para poder pagar el impuesto—.

Impuesto sobre inflación de plusvalías (efecto oculto). No es un impuesto con nombre propio, pero conviene señalarlo: como la plusvalía se calcula en euros nominales, si vendes un piso o unas acciones que solo han subido al ritmo de la inflación, tributas por una ganancia que en poder adquisitivo no existe. Te gravan una subida que en realidad es la del IPC.

3. Por GASTAR y CONSUMIR — los impuestos indirectos

Cada vez que compras algo, una parte del precio es impuesto. Son los más invisibles porque vienen «dentro» del precio.

Impuesto sobre el valor añadido / sobre las ventas. El gran impuesto al consumo: un porcentaje sobre casi todo lo que compras. En el mundo: España y casi toda Europa IVA; Reino Unido VAT; Canadá, Australia, India GST; EE. UU. sales tax (a nivel estatal/local, y es sobre la venta final, no sobre el valor añadido); Perú IGV; Japón consumption tax. Es regresivo de facto (pesa más sobre quien gasta todo lo que gana), y por eso suele haber tipos reducidos para alimentos o medicinas.

Impuestos especiales (sobre consumos concretos). Recargos sobre productos específicos, a menudo con justificación «de salud» o ambiental —los llamados sin taxes, impuestos al pecado—. Gravan alcohol, tabaco, hidrocarburos/carburantes, azúcar y bebidas azucaradas, electricidad. En el mundo: genéricamente excise duties; Reino Unido fuel duty, alcohol/tobacco duty; España impuestos especiales (hidrocarburos, labores del tabaco, alcohol). En la gasolina, además, se paga IVA sobre el impuesto especial: impuesto sobre impuesto.

Aranceles y derechos de aduana (por importar). Gravan la entrada de mercancías de otro país. En el mundo: tariffs / customs duties. Los paga el importador, pero acaban en el precio final, así que es el consumidor quien los sufre. Ángulo económico: encarecen productos y protegen a unos sectores a costa de todos los compradores (lo tratamos en el módulo de comercio y aranceles). Además, al importar se paga IVA de importación sobre el valor ya incrementado con el arancel: otra vez impuesto sobre impuesto.

4. Por TENER y POSEER — el impuesto al patrimonio

Ya ganaste el dinero (y tributaste), ya lo gastaste (y tributaste) en comprar algo… y ahora te gravan cada año por el simple hecho de tenerlo.

Impuesto sobre bienes inmuebles. El clásico: pagas todos los años por poseer una vivienda o un terreno, lo uses o no, ganes dinero con él o no. En el mundo: España IBI; EE. UU. property tax; Reino Unido council tax; Francia taxe foncière; Brasil IPTU; México predial. Es la principal fuente de ingresos de los ayuntamientos en muchos países.

Impuesto sobre el patrimonio / la riqueza. Grava el valor neto de todo lo que posees (inmuebles, cuentas, inversiones) por encima de cierto umbral, cada año. En el mundo: España impuesto sobre el patrimonio y el impuesto de solidaridad a las grandes fortunas; Francia lo redujo a solo inmuebles (IFI, antes ISF); Suiza lo mantiene; Alemania y muchos otros lo suprimieron por difícil de gestionar y por fuga de capitales. Doble imposición pura: gravas todos los años un patrimonio formado con dinero ya gravado.

Impuesto sobre vehículos (tenencia). Pagas cada año por tener un coche matriculado. En el mundo: España impuesto de circulación (IVTM, aunque no circules); Reino Unido vehicle excise duty; muchos países, un road tax anual. Ver también §8 (matriculación y uso).

5. Por TRANSMITIR y TRANSACCIONAR — el impuesto por cambiar de manos

Distinto de heredar: aquí gravan mover un bien o formalizar un contrato en vida.

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales. Grava la compra de bienes de segunda mano, sobre todo vivienda usada (la nueva lleva IVA). En el mundo: España ITP; Reino Unido stamp duty land tax; EE. UU. real estate transfer tax. Compras una casa que ya pagó impuestos cuando se construyó y se vendió por primera vez, y vuelves a pagar por comprarla.

Impuesto sobre actos jurídicos documentados. Grava el hecho de formalizar ciertos documentos (escrituras, hipotecas, letras). En el mundo: España AJD; genéricamente stamp duty. Pagas por poner algo por escrito ante notario.

Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos urbanos (plusvalía municipal). Grava la (supuesta) subida del valor del suelo al vender o heredar un inmueble. En el mundo: España IIVTNU («plusvalía municipal»); figuras similares de land value increment tax en otros países. Fue tan polémico —cobraba incluso cuando el inmueble se vendía con pérdidas— que en España tuvo que reformarse tras tumbarlo el Constitucional.

6. Por HEREDAR — el impuesto sobre lo que recibes de un fallecido

Impuesto sobre sucesiones. Grava lo que heredas. Es de los más polémicos: recae sobre un patrimonio que ya tributó toda la vida de quien lo formó (renta, IVA, IBI, patrimonio…). En el mundo: España impuesto sobre sucesiones (¡muy distinto según la comunidad autónoma!); Reino Unido inheritance tax; EE. UU. estate tax (federal, con un mínimo exento alto) y algunos inheritance tax estatales; Francia droits de succession; Alemania Erbschaftsteuer. Varios países lo han abolido (Suecia, Austria, Portugal en herencias directas, muchos otros), lo que da idea de lo discutido que está.

7. Por DONAR y DAR — el impuesto sobre lo que regalas

Impuesto sobre donaciones. El gemelo del anterior, pero en vida: si regalas dinero o bienes por encima de cierto importe, se grava. Existe para que la gente no esquive el de sucesiones regalándolo todo antes de morir. En el mundo: España lo une a sucesiones (ISD); EE. UU. gift tax (con exención vitalicia unida a la del estate tax); Alemania Schenkungsteuer. Te gravan por el gesto de dar algo tuyo a otra persona.

8. Por USAR, CIRCULAR y CONTAMINAR — impuestos sobre el disfrute y el «mal»

Aquí caen los que gravan usar algo o hacer una actividad concreta, muchos con justificación ambiental o de «corregir» comportamientos (los llamados pigouvianos).

Impuesto de matriculación. Se paga una vez, al matricular un vehículo nuevo, a menudo según sus emisiones. En el mundo: España IEDMT (impuesto especial sobre determinados medios de transporte); variantes de registration tax en muchos países.

Peajes y viñetas (por circular). Pago por usar ciertas carreteras. En el mundo: tolls; viñeta (vignette) en Suiza, Austria, Chequia. A caballo entre impuesto y tasa (pagas por un uso concreto).

Impuestos verdes / ambientales. Gravan la contaminación o el uso de recursos. Incluyen el impuesto al carbono (Suecia lo tiene desde 1991, Canadá, etc.), el mercado de emisiones EU ETS, el impuesto a los envases de plástico (España; Reino Unido plastic packaging tax), cánones del agua y tasas de residuos. Idea económica: hacer pagar el coste que tu actividad impone a los demás (externalidad).

Impuesto sobre las primas de seguros. Un recargo cada vez que contratas un seguro. En el mundo: España IPS; Reino Unido insurance premium tax.

Tasa turística / impuesto de estancia. Pagas por pernoctar en un hotel o alojamiento. En el mundo: Cataluña y Baleares (tasa turística); muchas ciudades europeas (city tax, taxe de séjour); EE. UU. occupancy tax.

Impuestos sobre el juego, loterías y «bienes de lujo». Gravan apuestas, premios y, en algunos países, productos de gama alta (luxury tax). Premios de lotería incluidos: te toca el gordo y el Estado se lleva su parte.

Impuestos digitales y «de sector». Nuevos: la tasa Google (impuesto sobre determinados servicios digitales) en España, Francia y otros; recargos sobre banca o energía en años de beneficios altos (windfall taxes).

Impuesto sobre perros y otras tenencias. Sigue vivo: en Alemania (Hundesteuer), Suiza, Países Bajos y otros pagas un tributo anual por tener perro. Recuerdo de que casi cualquier cosa que poseas o disfrutes puede convertirse en hecho imponible.

9. Por EXISTIR y otras rarezas (perspectiva histórica)

Para dimensionar hasta dónde ha llegado la imaginación fiscal, algunos históricos y curiosos:

• Capitación / impuesto por cabeza (poll tax). Una cantidad fija por persona, exista renta o no. El intento de reimplantarlo (la poll tax de Thatcher, 1990) provocó disturbios y le costó el cargo.
• Impuesto sobre las ventanas. Reino Unido y Francia (s. XVII-XIX) gravaban según el número de ventanas de la casa; resultado: casas con ventanas tapiadas para pagar menos. Un clásico de cómo los impuestos cambian la conducta.
• La gabelle (impuesto sobre la sal). Odiado impuesto del Antiguo Régimen francés; obligaba incluso a comprar una cantidad mínima de sal gravada.
• Impuesto sobre la barba. Pedro el Grande de Rusia gravó llevar barba para «modernizar» el país.
• El diezmo. El 10 % a la Iglesia durante siglos: un impuesto religioso de facto (ver impuestos a lo largo de la historia).
• Impuesto sobre la soltería / sin hijos. La Roma de Augusto penalizaba fiscalmente a los solteros; la URSS cobró un impuesto por no tener hijos a partir de 1941. Fiscalidad como ingeniería demográfica.
• Impuesto sobre las flatulencias del ganado. Suena a broma y en gran parte lo es: Nueva Zelanda llegó a proponer gravar las emisiones de metano del ganado (y acabó retirando el plan en 2024). La versión de que «Estonia ya lo cobra» circula mucho, pero es más bien un mito: nunca se aplicó como tal. Un «impuesto verde» llevado al límite del meme.

10. Los impuestos que NO ves (los ocultos y no votados)

Los más importantes para un minarquista, porque te empobrecen sin figurar en ninguna declaración:

La inflación. Cuando el Estado o el banco central crean dinero, tu ahorro pierde valor: es una transferencia de ti al emisor sin que nadie vote un «impuesto sobre el ahorro». Lo llamamos señoreaje / el impuesto que nadie aprueba. Es el gran impuesto invisible (lo desarrollamos en el módulo Inflación).

La «progresividad en frío» (bracket creep). Si tu sueldo sube solo lo que sube la inflación, no eres más rico, pero puedes saltar a un tramo superior del IRPF y pagar más proporción. Una subida de impuestos sin aprobar ninguna subida, salvo que el Gobierno deflacte la tarifa (a menudo no lo hace).

La represión financiera. Tipos de interés por debajo de la inflación por decisión política: tu depósito «gana» un 1 % mientras los precios suben un 4 %. Pierdes poder adquisitivo en silencio para abaratarle la deuda al Estado.

La deuda pública. No es un impuesto hoy, pero es un impuesto mañana: todo lo que el Estado gasta y no recauda, lo pagarán con impuestos (o inflación) las generaciones siguientes. Gasto sin consentimiento de quien lo pagará.

Y aparte: tasas y contribuciones (no son impuestos, pero pagas)

Se diferencian del impuesto en que recibes algo concreto a cambio: tasas (basuras, DNI/pasaporte, vado, matrícula universitaria pública, ITV) y contribuciones especiales (una parte de una obra que revaloriza tu finca, p. ej. una acera nueva). Importan porque, sumadas, engordan lo que de verdad le entregas al sector público.

La cuenta que nadie te enseña: la vida de un euro

Junta las fases y sigue un euro que ganas trabajando: pagas IRPF y cotizaciones al ganarlo (1); con lo que queda compras algo y pagas IVA al gastarlo (2); si en vez de gastarlo lo ahorras y lo inviertes, pagas por la ganancia al rentabilizarlo (3); si compras una vivienda, pagas ITP o IVA + AJD al adquirirla (4) y luego IBI cada año por tenerla (5); si un día la vendes, plusvalía municipal (6); si la regalas a tu hijo, donaciones (7); y si se la dejas al morir, sucesiones (8). El mismo esfuerzo, gravado hasta ocho veces. A eso hay que sumar lo que la inflación te quita sin votación.

El contraste honesto (para no ser una cámara de eco)

Sería tramposo acabar aquí en plan «todo impuesto es un robo». No lo es, y la postura de esta casa tampoco es esa. Algunos matices imprescindibles:

• Sin impuestos no hay Estado de derecho que proteja tu propiedad, haga cumplir los contratos y garantice la seguridad y la justicia. Y esas son, precisamente, las condiciones que hacen posible producir riqueza. El minarquismo no defiende cero impuestos (eso es el anarcocapitalismo): defiende los mínimos para sostener ese Estado limitado.
• Buena parte de estos impuestos financian sanidad, educación o pensiones de los que quizá tú mismo te beneficias. El debate legítimo es cuánto y para qué, no negar que exista lo público.
• Algunos impuestos tienen una lógica económica sólida: los verdes (haces pagar la contaminación que impones a otros) o los que gravan el consumo en vez del ahorro (no penalizan producir). No todos son iguales.

Dicho esto, la lectura minarquista se sostiene: el problema no es que exista un impuesto, sino la acumulación (que el mismo euro se grave una y otra vez), la opacidad (los que no ves) y la progresión sin freno del conjunto. La pregunta interesante no es «¿impuestos sí o no?», sino cuántos, cuán visibles y con qué límite. Y esa conversación, honesta y con las cifras delante, es justo la que nos interesa tener contigo.

Tabla resumen (chuleta de un vistazo)

Ver tabla resumen

Fase / hecho imponible	Impuesto (genérico)	Qué grava	Nombres/ejemplos por país
Producir / ganar	Renta personal	Sueldos y rentas	IRPF (ES) · income tax (US/UK) · ISR (MX) · IRPEF (IT)
	Cotizaciones sociales	El trabajo (nómina)	FICA (US) · National Insurance (UK) · cotizaciones (ES)
	Sociedades	Beneficio empresarial	corporate tax · impuesto a las ganancias (AR)
	Actividad / licencia	Ejercer la actividad	IAE (ES) · gross receipts (US) · CFE (FR)
	Mínimo global 15 %	Beneficio de multinacionales	global minimum tax (OCDE, Pilar 2)
	Eclesiástico	Renta (si registrado)	Kirchensteuer (DE) · diezmo (histórico)
Ahorrar / invertir	Rentas del capital	Intereses, dividendos, plusvalías	capital gains / dividend tax · base del ahorro (ES)
	Transacciones financieras	Comprar/vender activos	stamp duty (UK) · FTT/Tobin · impuesto al cheque (AR)
	Salida (exit tax)	Plusvalías latentes al emigrar	exit / expatriation tax
	Rendimientos no realizados	Ganancia presunta, no cobrada	Box 3 (NL, tumbado en 2021) · billionaire tax (US, propuesta)
Gastar / consumir	Valor añadido / ventas	El consumo	IVA (ES/EU) · VAT (UK) · GST (CA/AU/IN) · sales tax (US)
	Especiales (sin taxes)	Alcohol, tabaco, carburante, azúcar	excise / fuel-alcohol-tobacco duty
	Aranceles + IVA import.	Importar	tariffs / customs duties
Tener / poseer	Inmuebles	Poseer vivienda/terreno	IBI (ES) · property/council tax (US/UK) · taxe foncière (FR) · IPTU (BR)
	Patrimonio / riqueza	Patrimonio neto	wealth tax · patrimonio/grandes fortunas (ES) · IFI (FR)
	Vehículos (tenencia)	Tener coche	IVTM/circulación (ES) · road tax (UK)
Transmitir	Transmisiones patrimoniales	Comprar de 2ª mano	ITP (ES) · stamp duty land tax (UK)
	Actos jurídicos	Formalizar documentos	AJD (ES) · stamp duty
	Plusvalía municipal	Subida del valor del suelo	IIVTNU (ES)
Heredar	Sucesiones	Lo que heredas	inheritance (UK) · estate tax (US) · sucesiones (ES)
Donar	Donaciones	Lo que regalas	gift tax (US) · Schenkungsteuer (DE) · ISD (ES)
Usar / contaminar	Matriculación	Estrenar vehículo	IEDMT (ES) · registration tax
	Peajes / viñetas	Circular	tolls · vignette
	Verdes	Contaminar (CO₂, plástico)	carbon tax · plastic packaging · EU ETS
	Seguros, turística, juego, perros	Contratar/pernoctar/apostar/tener	IPS (ES) · tasa turística · Hundesteuer (DE)
Ocultos (no votados)	Inflación (señoreaje)	Tu ahorro	—
	Progresividad en frío	Subida nominal de sueldo	bracket creep
	Represión financiera / deuda	Ahorro / futuro	—

Fuentes (abiertas): OCDE — Tax Database · PwC — Worldwide Tax Summaries · Tax Foundation · Agencia Tributaria (España). Los tipos y umbrales concretos cambian cada año y por país: no se incluyen aquí a propósito; si se añaden, verificar en esas fuentes. Enlaces internos sugeridos: Impuestos a lo largo de la historia, módulo Inflación (el impuesto oculto), La falacia de la ventana rota y Rent-seeking. No es asesoramiento fiscal.

No es recomendación de inversión.